Bazı bütçeler bir "uzanış hedefi" içerir — odadaki herkesin gerçekçi tahmin olmadığını bildiği ama sahipliğin teşvik veya dış-raporlama amaçları için belgede görmek istediği bir üst-satır sayısı. Uzanış hedefi aşındırıcıdır. Tüm bütçe sürecinin güvenilirliğini baltalar ve ekibe bütçe sayılarını tiyatro olarak ele almayı öğretir.
Uzanış hedefleri neden görünür
Üç itici güç. Sahip baskısı: bütçedeki bir uzanış sayısı yatırımcılara daha yüksek bir dağıtımı, daha olumlu bir refinansman konuşmasını veya daha güçlü bir M&A hikayesini destekler. Bonus yapısı: bonuslar bütçede başlar; sahiplik bonusa ulaşmayı zorlaştırmak ister, böylece bonus havuzu daha küçüktür. Kültürel duruş: "kolay bütçeler belirlemeyiz" bazı operasyon gruplarında, özellikle Amerikan zincirlerinde kurumsal bir normdur.
Bütçe bir uzanış içerdiğinde ne olur
Yıl başlangıcının 30-60 günü içinde, departman müdürleri uzanışın ulaşılamaz olduğunu tanır. Bütçeye karşı pace yapmayı bırakırlar ve kendi dahili "gerçek" hedeflerine karşı pace yapmaya başlarlar — genellikle orijinal yapıdan gelen aşağıdan-yukarı sayısı. Varyans raporları, kimsenin inanmadığı bir sayıda herkesin neden geride olduğunu açıklayan egzersizler haline gelir.
Q3'e kadar, mülk resmi raporda bütçenin maddi olarak altındadır ve operasyon ekibinin gerçek sayısında tam olarak. Varyans yorumu, boşluğu piyasa koşullarına, comp-set davranışına ve "yumuşaklığa" atfeden 2 sayfalık bir egzersizdir — aslında boşluk ekibin asla ulaşılabilir düşünmediği uzanıştır.
Bunun yerine ne yapılmalı
Sahiplik bir uzanış isterse, onu öyle belgeleyin. Resmi bütçenin yanında ayrı bir "uzanış senaryosu" oluşturun — aynı kalemler, farklı varsayımlar, açık "bu X, Y, Z varsayımları hepsi geçerliyse upside vakasıdır." Resmi bütçeye karşı pace yapın; uzanışa karşı upside anlatısı olarak ayrı rapor verin.
Bu yapısal olarak dürüsttür. Resmi bütçe güvenilir bir operasyonel araç olarak kalır. Uzanış, operasyonel kültürü zehirlemeden sahipliğin iletişim ihtiyaçlarını karşılar. Çoğu sahiplik grubu, alternatifle sunulduğunda bu yaklaşımı kabul edecektir: ekibin 8. haftaya kadar inanmayı bıraktığı bir bütçe.
Uzanıştan kaçınamadığınızda
Bazı sahiplik grupları çift-belge yaklaşımını kabul etmeyecektir. O durumda, uygulayıcı seviye hareket, uzanışı resmi bütçe olarak kilitlemektir, ama operasyon ekibinin gerçekçi sayıya karşı kullandığı dahili pacing araçları inşa eder. Sahipliğe teslim edilen varyans yorumu resmi bütçeyi kullanır; dahili yönetim tartışmaları gerçekçi sayıyı kullanır. İki-yollu sistem rahatsız edicidir ama operasyonel sağduyuyu korur.