Ağustos'tan Aralık'a: operatörün bütçe takvimi
Bir otelin yıllık işletme bütçesi önceki yılın Ağustos ile Aralık ayları arasında inşa edilir. Döngünün bir şekli vardır: Ağustos'ta yukarıdan aşağı sabit, Eylül-Ekim'de departman yapısı, Kasım'da konsolidasyon, Aralık başında sahiplik incelemesi, yıl sonuna kadar yönetim kurulu onayı. Bu aşamaların herhangi birini atlayın ve ortaya çıkan bütçe ya yıl ortasında görmezden gelinir ya da kalıcı bir sahip-operatör sürtüşmesi kaynağı haline gelir.
Ağustos: yukarıdan aşağı sabit
Kurumsal veya sahiplik bir başlangıç pozisyonu sunar: gelir büyüme hedefi (tipik olarak mevcut-yıl tahmininin üzerinde +%3 ile +%8), GOP marj hedefi (genellikle "düz tut" veya "+50 ila +100 baz puanı"), capex zarfı (mevcut yeni sermayenin dolar tutarı). Bu sabit, takip eden her şeyi çerçeveler.
Yaygın bir hata: GM'ler sabit'i indirilebilecek bir sayı olarak ele alır. Sahipler onu zemin olarak ele alır. Operatör sabit'i bir müzakere pozisyonu olarak değil, başlangıç noktası olarak sunduğunda konuşma daha iyi gider ("işte sahiplik belirtti; işte buna karşı teslim etme yolu; işte yaptığımız varsayımlar").
Eylül-Ekim: departman yapısı
Her departman müdürü kendi parçasını aşağıdan yukarı inşa eder: segment ve kanal bazında oda geliri, outlet bazında F&B geliri, rol bazında bordro, kalem bazında tedarik. CFO veya kontrolör haftalık konsolide eder ve toplama eklenmeyen sayılara karşı çıkar. Altı haftalık iş; yukarıdan aşağı sabite %2-3 içinde bağlanan bir taslak bütçe üretir.
Kasım: konsolidasyon ve mutabakat
Aşağıdan-yukarı ile yukarıdan-aşağı arasındaki %2-3 boşluk Kasım'da kapatılır. Departmanlar başka %2-3 bulur (daha fazla oda geliri, daha düşük bordro büyümesi vb.) veya yukarıdan-aşağı sayısı savunulabilir bir gerekçeyle ayarlanır. Mutabakat konuşması, çoğu bütçe döngüsünün zorlaştığı yerdir — ve çoğu mülk Kasım'da iyi görünen ve Mart'ta kırılmış görünen tavizler verir.
Aralık başı: sahiplik incelemesi
Sahiplikle 60-90 dakikalık bir toplantı. GM ve CFO bütçeyi, ana varsayımları, risk kaydını, capex planını sunar. Sahiplik sorular sorar. Yılın en zor 2-3 sorusu bu toplantıda sorulur. İşi yapan GM imzalanmış bir bütçe ile dışarı çıkar; yapmayan GM 2 haftalık erteleme ve takip öğeleri listesiyle dışarı çıkar.
Yıl sonu: yönetim kurulu onayı ve kilit
Yönetim kurulu veya sahiplik bütçeyi resmi olarak onaylar. Belge kilitlenir, departman müdürlerine dağıtılır ve yılın aylık varyansının ölçüldüğü sözleşme olur. Sonraki herhangi bir değişiklik tek taraflı bir ayar değil, belgelenmiş bir yeniden tahmin süreci gerektirir.